📢【最新消息】—— 针对个体工商户的新税收管理模式（取代“定额税”）
财政部2025年第3389号决定：自 2026年1月1日 起，实施基于收入门槛的新税收管理模式，全面取代过去的“定额税”机制，适用于个体工商户和个人经营者。
总体概述
新制度根据年度营业收入划分征税层级，旨在实现公开、公平、数字化的税务管理体系。
三大收入组及主要规定
第一组 年收入 ≤ 2亿越南盾
- 免征增值税（VAT）和个人所得税（PIT）。
- 无需开立银行账户或设置账簿。
- 可免费获得会计软件，鼓励使用电子发票。
第二组 年收入在 2亿 至 ≤ 30亿越南盾之间
- 增值税：按营业收入百分比直接计征，或符合条件者可自愿采用抵扣法。
- 个人所得税：根据行业按营业收入比例计征。
- 按季度申报，年终清算。
- 必须开立独立银行账户并使用电子发票。
- 政府提供免费会计软件及法律咨询支持。
第三组 年收入 ＞ 30亿越南盾
- 必须采用增值税抵扣法。
- 个人所得税：应纳税所得额 × 17%。
- 按季度或月度申报（收入 ＞ 500亿则月度申报）。
- 必须使用电子发票，建立中小企业标准账簿。
- 鼓励转型为企业，以享受第68号和第198号决议中的优惠政策。
新税制计算原则
- 年收入 ≤ 2亿越南盾 → 免征增值税及个人所得税。
- 须如实申报、完整记录并按时提交纳税文件。
- 新制度目标：100%数字化税务管理，提高透明度与公平性。
要点总结
- 小额收入 — 免税、手续简化。
- 中等收入 — 按季度申报，便于使用数字工具。
- 高额收入 — 按企业标准管理，可抵扣及退还增值税。
实施建议与合规提示
- 在2026年1月1日前核定年度收入，确定所属组别。
- 如需，开立专用银行账户以符合法规要求。
- 尽快采用电子发票系统，并使用政府提供的免费会计软件。
- 若收入持续增长，可考虑注册为公司以获得更多政策优惠。
法律依据
财政部第3389号决定（2025） —— 建立基于收入门槛的税收管理制度，自 2026年1月1日 起生效。详情请参考正式文件及税务部门后续指导。
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