什么是增值税？谁需要缴纳？哪些交易需要计算增值税？
“增值税并非“收入税”。只需5分钟了解增值税，您就能知道什么时候不用缴税、什么时候是0%税率、什么时候是5%/10%税率，从而避免钱财损失！”
1) 什么是增值税 – 快速了解
增值税 (VAT) 是根据商品和服务从生产到消费的整个过程中的增值而计算的税。
在越南境内用于生产、经营和消费的货物和服务均须纳税，但单独列明不征税的情况除外。
2) 谁缴税？
- 组织、个体户、个人生产 – 营业货物、服务承担增值税。
- 组织、个人进口货物承担增值税。
- 从未在越南设立常设机构的外国组织购买服务（特殊情况除外）。
- 网络平台可能需按规定代扣代付零售商费用。
3) 什么情况下不征收增值税？
法律具体列出（初级农产品加工、土地使用权转让、人力保险、医疗服务、教育等）；注意: 不征收增值税的货物和服务交易不得扣除/退还进项增值税，除非出口税率为 0%。
4) 现行税率（自 2025 年 7 月 1 日起）
- 0%: 出口货物/服务、国际运输……（明确说明0%不适用的条件和情况）。
- 5%: 一些必要的领域（根据清单的清洁水、医疗设备、农业、书籍等）。
- 10%: 对于未包含在0%/5%内的商品和服务，默认为10%。
快速提示： “0 – 5 – 10” = 0% (出口), 5% (必要), 10% (其余).
5) 计算税价格——不要弄错！
一些“骨干”原则：
- 内销: 价格未含增值税； 若该商品涉及特别税/环保税，则价格包含特别税/环保税，但不含增值税。
- 进口: 计算进口税价值 + 进口税 (+ 附加费（如有）) + 特别税 (如有) + 环保税 (如有).
- 按法促销: 计算税价格 = 0。商法第七条规定——促销品)。
6) 税金计算方法：扣抵及直接
- 扣抵 = 应纳增值税 = 进项增值税 – 销项增值税 (适用于全面实行会计-发票-单据，营收≥10亿/年，或自愿申请的企业).
- 直接: 仅适用于金、银、宝石（按此活动增值计算）。
7) 进项扣抵：先决条件
有效的增值税发票或进口/代缴阶段缴税凭证；及非现金支付凭证（特殊情况除外）。
需记住的新门槛
- 单笔购买500万以下（含增值税）：无需非现金支付。
- 从500万起（或同一天多次购买总额≥500万）：必须非现金支付才能扣抵。
如果符合条件，某些情况仍然可以扣抵：
- 延期付款/分期付款500万起；
- 根据执行决定向国库第三方账户付款；
- 授权员工根据内部规定进行非现金支付等
8) 如何正确使用发票？
- 扣抵企业：使用增值税发票；
- 直接企业：使用销售发票；
- 预预先印有付款价格的标签/票/卡被认为包含增值税。
9) 什么时候应用？
- 新法律自2025 年 7 月 1 日起生效。
- 对于个体户/个人经营（不征收增值税的对象）， 2 亿/年自2026 年 1 月 1 日起适用。
10) 示例“1分钟理解”
计算题：A公司销售适用10%税率的商品，不含增值税的价格为110,000,000越南盾。同期的进项发票有一张33,000,000越南盾的发票（增值税10%为3,000,000越南盾），以及一张4,400,000越南盾的发票（增值税10%为400,000越南盾）。
- 销项增值税: 110,000,000 × 10% = 11,000,000đ。
- 合条件进项增值税:
- 33,000,000đ 发票：价值 ≥ 5 百万，需要通过非现金支付来扣除 3,000,000 越南盾。
- 4,400,000đ 发票：< 5 百万，不需要 非现金，仍然扣除 400,000 越南盾。
- 应缴增值税 : 11,000,000 – (3,000,000 + 400,000) = 7,600,000đ.
小技巧：若发票≥500万，按照合同规定尚未到期，可以暂时扣抵；但如果已经到期，仍然没有非现金单据，则必须将已扣抵的部分调低。
11) 常见错误（以及如何避免）)
根据“习惯”应用0%/5%
正确检查 0% 条件和 5% 类别；如果不确定，则默认为 10%。
忘记非现金支付的 500 万门槛
不满足条件将丧失进项抵扣权利。
促销但仍计算增值税
若按商业法促销，则计算税价格=0。
12)会计/小型企业的Mini‑Checklist
- ✔️确定正确的税率：0 / 5 / 10
- ✔️ 根据交易性质核对计算税价
- ✔️ 有效发票+非现金支付≥500万
- ✔️应用标准扣除（进项-销项），准备好文件
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