Hoàn Thuế GTGT Dự Án Đầu Tư: Quy Trình & Lưu Ý Doanh Nghiệp Cần Biết
Trong quá trình triển khai dự án đầu tư, đặc biệt với doanh nghiệp FDI, số thuế GTGT đầu vào thường rất lớn. Nếu đáp ứng điều kiện, doanh nghiệp có thể được hoàn thuế để nhanh chóng tái đầu tư.
1. Đối tượng được hoàn thuế GTGT đầu tư
- Doanh nghiệp mới thành lập từ dự án đầu tư, đang trong giai đoạn đầu tư (chưa phát sinh doanh thu).
- Doanh nghiệp đang hoạt động nhưng có dự án đầu tư mới tại tỉnh/thành phố khác, có hạch toán riêng.
- Các dự án đặc thù (BOT, BT, PPP) theo quy định pháp luật.
2. Điều kiện để được hoàn thuế
- Có Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư và Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
- Có con dấu, tài khoản ngân hàng, hóa đơn, chứng từ hợp pháp.
- Đã góp đủ vốn điều lệ theo tiến độ trong giấy phép.
- Số thuế GTGT đầu vào lũy kế từ 300 triệu đồng trở lên.
- Thuế GTGT đầu vào phục vụ trực tiếp cho dự án đầu tư. Chi phí dùng chung (điện, nước, văn phòng phẩm) không được hoàn, chỉ khấu trừ sau khi có doanh thu.
3. Quy trình xin hoàn thuế GTGT đầu tư
Bước 1 – Chuẩn bị hồ sơ:
- Tờ khai đề nghị hoàn thuế (Mẫu 01/ĐNHT – Thông tư 80/2021/TT-BTC).
- Bảng kê hóa đơn, chứng từ GTGT đầu vào liên quan đến dự án.
- Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư, giấy phép kinh doanh, quyết định thành lập chi nhánh (nếu có).
- Chứng từ chứng minh góp vốn điều lệ.
- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, tờ khai thuế GTGT.
Bước 2 – Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế: Trực tiếp hoặc qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế.
Bước 3 – Kiểm tra & giải quyết:
- Hoàn trước – kiểm tra sau: 6–40 ngày với DN tuân thủ tốt.
- Kiểm tra trước – hoàn sau: tối đa 60 ngày nếu cần xác minh.
- Số tiền hoàn sẽ chuyển trực tiếp vào tài khoản DN.
4. Khi dự án chuyển sang hoạt động sản xuất
Khi dự án phát sinh doanh thu, thuế GTGT đầu vào còn lại không được hoàn mà sẽ khấu trừ dần vào thuế GTGT đầu ra.
Doanh nghiệp chỉ được hoàn phần thuế dư (≥ 300 triệu đồng) trong vòng 1 năm kể từ ngày có doanh thu.
5. Những lưu ý quan trọng
- Chỉ các khoản thuế GTGT trực tiếp cho dự án (máy móc, thiết bị, xây dựng, chạy thử, tư vấn thiết kế…) mới được hoàn.
- Chi phí dùng chung → không được hoàn, chỉ khấu trừ.
- Nên mở tài khoản & sổ sách riêng cho dự án để thuận tiện chứng minh chi phí.
- Hóa đơn cần ghi rõ địa điểm, hạng mục công trình để dễ đối chiếu.
6. Kết luận
Hoàn thuế GTGT dự án đầu tư giúp doanh nghiệp, đặc biệt là FDI, thu hồi vốn và tái đầu tư nhanh chóng. Tuy nhiên, thủ tục yêu cầu sự chuẩn bị kỹ lưỡng và tuân thủ chặt chẽ.
👉 Để hạn chế rủi ro, doanh nghiệp nên:
- Phân loại chi phí ngay từ đầu.
- Lưu giữ chứng từ đầy đủ.
- Tham khảo tư vấn từ đơn vị chuyên nghiệp như MBA Audit Firm để được hỗ trợ hồ sơ & làm việc với cơ quan thuế.
Xem thêm
