Nghĩa vụ thuế đối với Cá nhân – Hộ kinh doanh – Doanh nghiệp nhỏ

(Cập nhật theo quy định hiện hành từ tháng 6/2025)

Bảng so sánh nghĩa vụ thuế

Áp dụng trong trường hợp cho thuê bất động sản theo 3 loại hình: cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ
(Theo Điều 5, Nghị định 80/2021/NĐ-CP về tiêu chí xác định doanh nghiệp nhỏ).

STT	Tiêu chí	Cá nhân cho thuê tài sản	Hộ kinh doanh	Doanh nghiệp nhỏ
1	Đăng ký kinh doanh	Không bắt buộc	Bắt buộc	Bắt buộc
2	Thuế GTGT	5% nếu >100 triệu/năm (200 triệu từ 01/01/2026)	5% nếu >100 triệu/năm (200 triệu từ 01/01/2026)	10% (phương pháp khấu trừ), có khấu trừ đầu vào
3	Thuế TNCN / TNDN	5% TNCN nếu >100 triệu/năm	2% TNCN nếu >100 triệu/năm	20% TNDN trên lợi nhuận (Miễn 3 năm đầu theo NQ68)
4	Lệ phí môn bài	Có nếu >100 triệu/năm	Có nếu >100 triệu/năm	Theo vốn điều lệ
5	Cách tính thuế	Theo từng hợp đồng	Khoán/năm hoặc kê khai doanh thu	Kê khai sổ sách kế toán
6	Khả năng trừ chi phí	Không	Hạn chế	Có (nếu đủ chứng từ)
7	Tính pháp lý, uy tín	Thấp	Trung bình	Cao
8	Thủ tục kế toán	Đơn giản	Trung bình	Phức tạp (cần kế toán)
9	Hình thức phù hợp	Cho thuê nhỏ lẻ	Cho thuê nhiều tài sản	Kinh doanh quy mô lớn

📌 Ghi chú miễn trừ thuế

Theo Khoản 2, Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC: Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trong năm ≤100 triệu đồng
không phải nộp thuế GTGT và TNCN. Tuy nhiên, vẫn phải khai báo thuế đầy đủ, trung thực, đúng thời hạn.

🔍 Ví dụ minh họa (Doanh thu 600 triệu đồng/năm)

Loại hình	Doanh thu (triệu đồng)	Các loại thuế	Tổng thuế phải nộp
Cá nhân	600	GTGT: 5% = 30 TNCN: 5% = 30 Môn bài: 500.000	60.5 triệu
Hộ kinh doanh	600	GTGT: 5% = 30 TNCN: 2% = 12 Môn bài: 1 triệu	43 triệu
Doanh nghiệp nhỏ	600	GTGT: 10% = 60 (có thể khấu trừ) TNDN: 20% lợi nhuận (LN giả sử = 50 => thuế = 10) Môn bài: 2 triệu	72 triệu (GTGT có thể giảm nếu VAT đầu vào cao)

Lưu ý: Việc xem xét số thuế của doanh nghiệp cần hoạch định rõ chi phí liên quan để có thể hình dung số thuế chính xác nhất.

Xem thêm

Tin tức

Nghĩa vụ thuế đối với Cá nhân – Hộ kinh doanh – Doanh nghiệp nhỏ