个人 – 个体工商户 – 小型企业的税收义务
（根据 2025/6 月起最新税收规定更新）
税收义务对比表
适用于个人、个体工商户、小型企业出租不动产。
（小型企业定义依据第 80/2021/NĐ-CP 号议定第五条）
| 序号 | 指标 | 个人出租 | 个体工商户 | 小型企业 |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 登记营业 | 不强制 | 强制 | 强制 |
| 2 | 增值税（VAT） | 年收入 >1 亿越盾（2026年起为2 亿万）： 按收入 5% 缴纳 |
年收入 >1 亿越盾（2026年起为2 亿万）： 按收入 5% 缴纳 |
按抵扣法10%缴纳，可抵扣进项税 |
| 3 | 个人所得税/企业所得税 | 年收入 >1 亿越盾： 个人所得税5% |
年收入 >1 亿越盾： 个人所得税2% |
企业所得税为利润的20% （根据第68号决议前3年免税-） |
| 4 | 执照费 | 有 若年收入 >1 亿越盾 | 有 若年收入 >1 亿越盾 | 按注册资本缴纳 |
| 5 | 计算税额方法 | 按每个合同 | 核定征收或申报收入 | 按会计账簿申报 |
| 6 | 扣抵费用 | 不可 | 有限 | 可抵扣（若有合法凭证） |
| 7 | 合法性、声誉 | 低 | 中 | 高 |
| 8 | 会计 | 简单 | 中等 | 复杂（需专业会计） |
| 9 | 适合的经营模式 | 小规模出租 | 多房产出租 | 大规模经营 |
📌 豁免须知
根据第 40/2021/TT-BTC 号通知书第四条第2款：
年营业收入达 1 亿越盾以下的个体工商户免征增值税和个人所得税。然而，仍须应按时、如实、完整地申报纳税。
🔍 举例：年收入为 6 亿越盾
| 类型 | 年收入（越盾） | 税种 | 应缴税总额 |
|---|---|---|---|
| 个人 | 6 亿 |
增值税：5% = 3 千万 所得税：5% = 3 千万 执照费：500,000 |
6.05 千万 |
| 个体工商户 | 6 亿 |
增值税：5% = 3 千万 所得税：2% = 1.2 千万 执照费：1 百万 |
4.3 千万 |
| 小型企业 | 6 亿 |
增值税：10% = 6 千万（可抵扣） 企业所得税：利润的 20%（假设利润 = 5 千万 → 税 = 1 千万） 执照费：2 百万 |
7.2 千万 （若进项增值税高，增值税可能减少） |
备注： 在考虑企业的税额时，需要明确规划相关费用，才能直观地看出最准确的税额。
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