1️⃣ 主要法律依据

• 2024年《增值税法》（取代2008年版本，自2025年7月1日生效）。
• 第181/2025/ND-CP号议定：关于税率、抵扣、退税的详细指导。
• 第69/2025/TT-BTC号通告：规定增值税相关资料和手续，特别是退税。
• 第80/2021/TT-BTC号通告（由第40/2025/TT-BTC号通告修订）：更新01/GTGT、02/GTGT、05/GTGT等申报表。

2️⃣ 需铭记的新亮点

A.分公司的申报与纳增值税责任

• 分公司按母公司方法进行申报。
• 投资项目：分公司/项目管理单位在抵扣应纳税额后可申请退税。
• 跨省建设/房地产：在项目所在地用表格05/GTGT进行申报。

B. 抵扣方法

• 适用于年收入 ≥ 10亿越南盾的企业或自愿登记的企业。
• 条件：合法发票；发票 ≥ 500万越南盾（含同日累计金额）必须通过非现金支付。

C. 可退税场合

• 出口：抵扣后余额 ≥ 3亿越南盾；退税额 ≤ 当期出口营业额的10%。
• 投资项目：抵扣后 ≥ 3亿越南盾方可退税。资料须在项目/阶段完成后12个月内提交。
• 适用5% 税率的货物/服务：满12个月或4个季度，若进项VAT ≥ 3亿越南盾可退。
• 解散、破产：仅退还多缴的税款或未抵扣的进项税。
• 其他：ODA、人道援助、外交等

D. 不予退税场合

E. 核心条件

• 企业按抵扣法计税，并有以税号注册的银行账户。
• 销售方必须已申报并足额缴纳相应期间的增值税。

F. 手续与资料

• 新表格：01/HT, 02/GTGT, 01-1/HT, 05/GTGT等
• 通过税务总局官方网站或邮寄提交。
• 处理时限依照第80/2021/TT-BTC号通告（2025年修订）。

🔑 5 个重要提示（2025 年）

• 进口货物复出口不予退税→真正出口才退税。
• 抵消后门槛为3亿（出口、投资、5%）。
• 退税限额≤退税期出口收入的10%。
• 卖方条件：如果未申报/欠增值税→发票被拒绝。
• 分公司/项目管理委员会：在分公司抵扣 – 退税，划转时交还未抵扣的税额。

👉建议

MBA Audit Firm建议企业在 2025年7月1日 前全面检查合同、发票和资金流，以避免退税申请被拒风险。