Doanh nghiệp nhỏ và vừa: Tin vui từ Luật Thuế TNDN 2025
Ngày 14/06/2025, Quốc hội thông qua Luật số 67/2025/QH15, hiệu lực từ 01/10/2025.
Luật mới không chỉ là con số thuế suất mà còn định hướng: hỗ trợ DNVVN; khuyến khích công nghệ cao – kinh tế xanh – đổi mới sáng tạo; cập nhật phù hợp kinh tế số.
Vậy doanh nghiệp của bạn sẽ được hưởng lợi gì?
1) Thuế suất phân tầng – DNVVN được giảm thực chất
| Nhóm doanh thu | Thuế suất |
|---|---|
| ≤ 3 tỷ/năm | 15% |
| > 3 tỷ đến ≤ 50 tỷ/năm | 17% |
| Phổ thông | 20% |
Ý nghĩa: DN càng nhỏ càng được hỗ trợ, giảm chi phí, tăng dư địa tái đầu tư.
Lưu ý: không áp dụng cho DN là công ty con hoặc có liên kết không đáp ứng điều kiện. DN mới thành lập từ hộ kinh doanh được miễn TNDN 2 năm đầu.
2) Ưu đãi mạnh cho lĩnh vực chiến lược
- Công nghệ cao, kinh tế số, bán dẫn, AI → thuế suất 10% trong 15 năm, miễn 4 năm, giảm 50% trong 9 năm tiếp theo.
- Năng lượng tái tạo, công nghiệp chế tạo, môi trường → 10% trong 15 năm.
- Hạ tầng trọng điểm, nhà ở xã hội → 10%.
- Nông/lâm/thủy sản → 10% (hoặc 15% nếu ngoài địa bàn ưu đãi).
- Giáo dục, y tế, báo chí, xuất bản → 10%.
- Cơ hội: đầu tư bền vững, vừa đóng góp xã hội vừa hưởng ưu đãi dài hạn.
3) Siết chặt thuế với kinh tế số & nhà cung cấp nước ngoài
- DN nước ngoài không có cơ sở thường trú tại VN (TMĐT, nền tảng số…) vẫn phải nộp TNDN.
- Khái niệm “cơ sở thường trú” được định nghĩa rộng, bao gồm cả nền tảng số.
- Mục tiêu: môi trường cạnh tranh công bằng giữa DN trong nước và DN xuyên biên giới.
4) Điều khoản chuyển tiếp linh hoạt
- DN được chọn ưu đãi theo giấy phép đầu tư ban đầu hoặc theo Luật mới (nếu đáp ứng).
- Nếu trước đây không được ưu đãi nhưng theo Luật mới đủ điều kiện thì được hưởng ngay từ kỳ tính thuế 2025 cho phần thời gian còn lại.
✅ Doanh nghiệp cần làm gì ngay?
- Rà soát doanh thu 2024 để xác định bậc thuế: 15% – 17% – 20%.
- Kiểm tra ngành nghề có thuộc nhóm ưu đãi mới (AI, bán dẫn, năng lượng xanh…).
- Xem lại hợp đồng với nhà cung cấp nước ngoài → tránh rủi ro bị coi là “cơ sở thường trú”.
- Đối chiếu giấy phép hiện tại để chọn phương án thuế có lợi nhất.
- Lập kế hoạch thuế TNDN cho 2025, tránh “nước đến chân mới nhảy”.
Xem thêm
