VAT/GTGT • Thuế suất 0%
Thuế suất 0%: Xuất khẩu, vận tải quốc tế, dịch vụ hàng không – Khi nào được 0%?
Thuế suất 0% VAT là “vũ khí cạnh tranh” của DN xuất khẩu. Nhưng không phải cứ xuất khẩu là được áp dụng.
1) Vì sao 0% quan trọng?
0% VAT khuyến khích xuất khẩu, nâng sức cạnh tranh. Tuy nhiên, doanh nghiệp chỉ được áp dụng khi đủ hồ sơ – chứng từ.
2) Các trường hợp áp dụng 0%
a) Hàng hóa xuất khẩu
- Bán cho tổ chức/cá nhân ở nước ngoài, tiêu dùng tại nước ngoài.
- Bán vào khu phi thuế quan (khu chế xuất, kho bảo thuế…).
- Bán tại cửa hàng miễn thuế.
b) Dịch vụ xuất khẩu
- Dịch vụ cung cấp trực tiếp cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và tiêu dùng ngoài lãnh thổ VN.
- Dịch vụ cung cấp cho tổ chức trong khu phi thuế quan, phục vụ sản xuất – xuất khẩu.
c) Dịch vụ vận tải & đặc thù
- Vận tải quốc tế.
- Cho thuê phương tiện vận tải sử dụng ngoài lãnh thổ VN.
- Dịch vụ hàng không, hàng hải cung cấp trực tiếp cho vận tải quốc tế.
- Xây dựng, lắp đặt công trình ở nước ngoài hoặc trong khu phi thuế quan.
3) Điều kiện để hưởng 0%
- Hợp đồng xuất khẩu/ cung cấp dịch vụ cho đối tác nước ngoài.
- Tờ khai hải quan có xác nhận thông quan (đối với hàng hóa).
- Chứng từ thanh toán qua ngân hàng (không tiền mặt).
- Hóa đơn điện tử chuẩn cơ quan thuế.
⚠️ Thiếu 1 trong 4 chứng từ → không được áp dụng 0%. Thanh toán tiền mặt/bù trừ công nợ nội bộ cũng không hợp lệ.
4) Trường hợp không áp dụng 0%
- Chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ ra nước ngoài.
- Dịch vụ tái bảo hiểm ra nước ngoài.
- Dịch vụ cấp tín dụng, chuyển nhượng vốn, sản phẩm phái sinh.
- Dịch vụ bưu chính, viễn thông ra nước ngoài.
- Xuất khẩu tài nguyên, khoáng sản thô.
- Thuốc lá, rượu, bia nhập khẩu rồi xuất khẩu.
5) Ví dụ thực tế
- Cty A xuất phần mềm cho khách Mỹ → 0% (đủ hợp đồng + TT qua NH).
- Cty B xuất khẩu quặng sắt thô → không 0%, phải 10%.
- Cty C vận tải quốc tế Hà Nội – Singapore → 0% VAT.
6) Checklist nhanh
- ✓ Có hợp đồng xuất khẩu hợp lệ?
- ✓ Có tờ khai hải quan đã thông quan?
- ✓ Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng?
- ✓ Có hóa đơn điện tử chuẩn?
- ✓ Không thuộc nhóm loại trừ (tín dụng, viễn thông, khoáng sản thô…)?
7) Kết luận
Thuế suất 0% VAT là lợi thế lớn cho doanh nghiệp xuất khẩu, nhưng cần quy trình kiểm tra chứng từ chặt chẽ. Nếu sai, nguy cơ bị loại hồ sơ và truy thu rất cao.
Nhận ngay Checklist 0% VAT dạng PDF
Đăng ký email để MBA Audit gửi bộ tài liệu miễn phí.
Xem thêm
