🧾 1. Hàng tặng khách hàng có phải lập hóa đơn không?

Câu trả lời là: Có.

Theo quy định về hóa đơn điện tử, khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn điện tử để giao cho
người mua. Quy định này bao gồm cả trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để:

• 🎁 Cho, biếu, tặng;
• 🎯 Khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu;
• 🔄 Trao đổi;
• 👥 Trả thay lương cho người lao động;
• 🏢 Tiêu dùng nội bộ;
• 📦 Xuất hàng hóa dưới hình thức cho vay, cho mượn.

💰 2. Giá tính thuế GTGT đối với hàng biếu, tặng, cho

Theo quy định tại Nghị định số 181/2025/NĐ-CP, đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi, tiêu dùng nội bộ, biếu,
tặng, cho, giá tính thuế GTGT là giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát
sinh hoạt động.

Khi đó, doanh nghiệp cần:

• 🧾 Lập hóa đơn điện tử;
• 💰 Xác định giá tính thuế GTGT theo giá hàng hóa cùng loại hoặc tương đương;
• 📄 Kê khai thuế GTGT theo quy định;
• 📂 Lưu hồ sơ chứng minh việc xuất hàng tặng.

🎯 3. Trường hợp hàng khuyến mại: Giá tính thuế GTGT có thể bằng 0

Không phải mọi trường hợp tặng hàng đều phải tính thuế GTGT theo giá bán thông thường.

Trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại theo đúng quy định pháp luật thương mại, giá tính thuế GTGT
có thể được xác định bằng 0.

Ví dụ: tặng hàng hóa, cung cấp dịch vụ không thu tiền trong chương trình khuyến mại hợp lệ.

📌 4. Phân biệt nhanh hàng tặng và hàng khuyến mại

📄 5. Có được lập hóa đơn tổng hợp không?

Theo hướng dẫn về nội dung hóa đơn tại Nghị định số 254/2026/NĐ-CP, đối với hàng hóa, dịch vụ khuyến mại hoặc
hàng hóa, dịch vụ cho, biếu, tặng phù hợp quy định pháp luật, doanh nghiệp có thể lập hóa đơn tổng hợp cho các
giao dịch phát sinh trong tháng, quý phù hợp với kỳ khai thuế GTGT.

Tuy nhiên, doanh nghiệp phải:

• 📊 Phản ánh đầy đủ, chính xác các giao dịch phát sinh;
• 📋 Lưu danh sách chi tiết hàng hóa, dịch vụ khuyến mại, cho, biếu, tặng;
• 📂 Lưu hồ sơ liên quan;
• 📝 Cung cấp tài liệu khi cơ quan thuế yêu cầu.

🚫 6. Sai sót thường gặp

Doanh nghiệp thường gặp các lỗi sau:

• ❌ Tặng hàng cho khách nhưng không lập hóa đơn;
• ❌ Ghi giá tính thuế bằng 0 nhưng không có hồ sơ khuyến mại hợp lệ;
• ❌ Không lưu danh sách khách hàng nhận quà;
• ❌ Không có quyết định hoặc chính sách tặng hàng;
• ❌ Nhầm lẫn giữa hàng mẫu, hàng tặng và hàng khuyến mại;
• ❌ Không đối chiếu giữa hàng xuất kho, hóa đơn và hồ sơ kế toán.

✅ 7. Doanh nghiệp cần làm gì?

Để hạn chế rủi ro, doanh nghiệp nên:

• 🔎 Xác định rõ hàng xuất ra là hàng biếu, tặng thông thường hay hàng khuyến mại;
• 📂 Chuẩn bị hồ sơ khuyến mại nếu muốn áp dụng giá tính thuế GTGT bằng 0;
• 🧾 Lập hóa đơn điện tử đúng quy định;
• 💰 Xác định đúng giá tính thuế GTGT;
• 📦 Lưu phiếu xuất kho, danh sách khách hàng nhận hàng, hóa đơn và chứng từ liên quan;
• 📋 Lập bảng kê chi tiết nếu sử dụng hóa đơn tổng hợp.

💡 Góc nhìn thực tiễn từ MBA Audit

🤝 MBA Audit có thể hỗ trợ doanh nghiệp như thế nào?

MBA Audit hỗ trợ doanh nghiệp:

• 📌 Rà soát việc lập hóa đơn đối với hàng biếu, tặng, cho;
• 📌 Kiểm tra hồ sơ hàng khuyến mại, hàng mẫu, hàng tặng;
• 📌 Tư vấn cách xác định giá tính thuế GTGT;
• 📌 Rà soát hóa đơn điện tử và chứng từ xuất kho;
• 📌 Chuẩn hóa quy trình tặng hàng, khuyến mại;
• 📌 Hỗ trợ giải trình với cơ quan thuế khi cần thiết.