VAT/GTGT • Hướng dẫn kê khai
Hàng hóa, dịch vụ không chịu VAT – Nhận diện để tránh kê khai sai
Nắm chắc danh mục “không chịu VAT” giúp doanh nghiệp kê khai đúng luật, tránh phạt và tối ưu dòng tiền.
1) Vì sao cần hiểu rõ đối tượng không chịu VAT?
Nếu kê khai sai (tự tính VAT cho đối tượng không chịu thuế), doanh nghiệp có thể:
- Làm tăng giá bán không hợp lý.
- Mất quyền khấu trừ/hoàn thuế đầu vào.
- Đối mặt xử phạt hành chính về thuế – hóa đơn.
2) Danh mục tiêu biểu không chịu VAT Luật 48/2024/QH15, hiệu lực 01/07/2025
Nhóm chính
- Nông, lâm, thủy sản chưa qua chế biến; chỉ sơ chế thông thường.
- Dịch vụ y tế, thú y: khám chữa bệnh cho người và vật nuôi.
- Giáo dục, dạy nghề: dạy học, đào tạo theo quy định.
- Bảo hiểm con người: nhân thọ, sức khỏe, nông nghiệp.
- Chuyển quyền sử dụng đất.
Hoạt động tài chính & xuất bản
- Tín dụng/cho vay/chứng khoán/ngoại tệ, chuyển nhượng vốn.
- Xuất bản, phát hành báo, tạp chí, sách chính trị, giáo trình, KHKT.
- Vận tải hành khách công cộng: xe buýt, tàu điện, thủy nội địa.
- Hàng viện trợ: nhân đạo/không hoàn lại.
- Hộ/cá nhân doanh thu năm ≤ 200 triệu (áp dụng 01/01/2026).
Lưu ý: Kinh doanh đối tượng không chịu VAT thì không khấu trừ/hoàn thuế đầu vào, trừ trường hợp xuất khẩu áp dụng thuế suất 0%.
Luật 48/2024/QH15
Hiệu lực 01/07/2025
3) Ví dụ thực tế
- Hộ nông dân bán thóc: không chịu VAT.
- DN chế biến thóc thành gạo đóng gói xuất khẩu: có thể VAT 0%.
- DN sản xuất bánh snack từ gạo: chịu VAT 10%.
Mẹo nhanh: “Chưa qua chế biến” bán nội địa thường không chịu VAT; chế biến sâu tiêu thụ nội địa thường chịu thuế (mặc định 10% nếu không thuộc nhóm khác).
4) Checklist nhanh
- ✓
B1: Xác định hàng hóa/dịch vụ có nằm trong danh mục không chịu VAT?
- ✓
B2: Nếu không chịu → không tính VAT đầu ra & không khấu trừ đầu vào (trừ xuất khẩu 0%).
- ✓
B3: Kinh doanh cả 2 nhóm → phân bổ thuế đầu vào theo tỷ lệ doanh thu.
- ✓
B4: Rà soát hợp đồng, hóa đơn, mã hàng & SOP để tránh tự tính VAT sai.
5) Nhận PDF “77 mục không chịu VAT”
Điền email để nhận tài liệu tổng hợp & ví dụ minh họa (miễn phí) từ MBA Audit.
Liên hệ MBA Audit
Email: kinhdoanh@mba-au.com • Hotline/Zalo: 0984 844 099
Uy tín – Trung thực – Chuyên nghiệp
Xem thêm
