🔎 主动核查税务登记号，保障合法权益并解决经营活动中的相关问题
税务总局建议企业、个体工商户及个人主动核查税务登记号状态，及时完成尚未履行的义务，同时尽早发现个人信息被违法用于办理经营登记的情况。
及早核查不仅有助于减少滞纳金、行政处罚及法律风险，也有利于营造透明、安全的经营环境。
2026/06/30日，税务总局发布公开信，建议纳税人主动核查税务登记号，以保障合法权益，同时解决已经停止经营或未在注册地址开展经营的企业、个体工商户所面临的问题。
这是税务机关在全国范围内开展的专项行动之一：
“清理税务登记号 – 打通经营活动中的堵点”
📌 1. 为什么需要主动核查税务登记号状态？
在生产经营过程中，企业及个体工商户需要履行多项相关义务，包括：
- 🏢办理经营登记；
- 🧾 纳税申报；
- 💰 缴纳税款；
- 📄 使用发票；
- 🔄 向主管机关更新相关信息。
当不再继续经营时，部分经营主体仅在实际上停止经营，却尚未办理税务登记号注销或解散手续。
另有部分经营主体已不再在注册地址开展经营，但法定代表人尚未联系税务机关处理遗留事项。
这种情况可能导致以下后果：
- ⚠️ 多个申报期持续产生未提交的纳税申报资料；
- ⚠️ 应纳税款、滞纳金或行政罚款不断增加；
- ⚠️ 企业或个体工商户被认定为不在注册地址经营；
- ⚠️解散或终止经营手续长期无法完成；
- ⚠️法定代表人、企业所有者或个体工商户经营者在办理其他手续时遇到困难；
- ⚠️产生与发票、财务义务及法律责任有关的风险。
✅因此，即使事实上已经停止经营，企业和个体工商户仍需完成税务机关及经营登记机关要求的全部手续。
🚨 2. 警惕个人信息被违法用于经营登记
除停止经营但尚未完成相关手续的情形外，税务机关还发现，部分组织和个人利用设立企业或个体工商户实施以下行为：
- 🚫 非法买卖发票；
- 🚫 实施欺诈；
- 🚫 骗取国家财政资金。
值得注意的是，已出现公民身份证信息及其他个人信息被伪造或非法使用，以设立企业或个体工商户的情况。
个人可能在毫不知情、未出资且未直接参与经营管理的情况下，被登记为：
- 企业所有者；
- 个体工商户经营者；
- 法定代表人。
如未及时发现并处理，被冒名者可能面临诸多麻烦，甚至需要办理手续证明自己与被违法登记的企业或个体工商户无关。
🔐 税务机关建议个人：
- ✅不得将公民身份证及个人信息出借、出租或交由他人使用；
- ✅不得买卖或向他人提供身份信息，用于办理企业或个体工商户登记；
- ✅ 不得在未充分了解内容及用途的情况下签署文件；
- ✅主动查询经营登记信息，及时发现异常情况；
- ✅ 妥善保护公民身份证照片、个人识别码、电子账户及其他身份认证数据。
📱未来，税务机关预计将在 eTax Mobile 应用程序中上线查询支持功能，方便个人跟踪并发现身份信息被冒用设立企业或个体工商户的迹象。
🧹 3. 税务机关在全国开展税务登记号清理专项行动
“清理税务登记号 – 打通经营活动中的堵点” 专项行动，旨在规范数据、准确确认纳税人的实际经营状态，并处理长期遗留的档案和手续。
各级税务机关将开展以下工作：
- 🔎 核查并规范税务登记号数据；
- 🔄 对照登记状态与实际经营情况；
- 📁 对需要协助处理的档案进行分类；
- ✅ 确定需要恢复税务登记号正常状态的情形；
- 📌 指导已停止经营的主体办理税务登记号注销手续；
- ⚖️ 配合主管机关处理与税务、发票及法律主体资格相关的风险；
- 🚫 发现并制止利用企业、个体工商户及电子发票实施违法行为。
为了确保核查工作取得实效，纳税人的配合尤为重要。
只有在纳税人充分提供资料、说明相关情况并明确自身需求后，税务机关才能彻底处理有关事项：
- 继续经营；或
- 终止经营。
⚠️ 4. 三类需要特别注意的情形
4.1. 已停止经营但尚未注销税务登记号
事实上已经停止经营的企业或个体工商户，应主动联系直接主管税务机关，接受核查并获得处理指导。
可能需要完成以下工作：
- 📄 补交缺失的纳税申报资料；
- 📁 按要求提供资料或作出说明；
- 💰 缴清尚未支付的税款、滞纳金及其他财务义务；
- 🧾 处理未使用发票或其他发票相关问题；
- ✅ 办理税务登记号注销手续。
完成税务义务后，企业或个体工商户还需继续向经营登记机关办理解散或终止经营手续。
4.2. 不在注册地址开展经营
被认定为不在注册地址经营的企业所有者、个体工商户经营者或法定代表人，应尽快明确处理方案。
如需继续经营
纳税人应联系税务机关，并根据指导办理：
- 恢复正常经营状态；
- 更新登记信息；
- 依法办理注册地址变更手续。
如不再继续经营
纳税人应办理解散或终止经营手续，同时完成：
- 📄 补交缺失的纳税申报资料；
- 💰 处理税款及发票义务；
- ⚖️ 履行行政处罚决定，如有；
- ✅ 完成税务登记号注销手续；
- 🏢 向经营登记机关办理相应手续。
⚠️如长期处于“不在注册地址经营”状态，可能增加合规成本，并在企业计划恢复经营或完成解散时造成困难。
4.3. 发现个人信息被违法使用
个人如发现自己在不知情、未参与的情况下，被登记为企业所有者、个体工商户经营者或法定代表人，应立即：
- 📌 保存查询结果及显示异常信息的相关资料；
- 🏢 向经营登记机关报告；
- 👮 向公安机关报案；
- 🧾 联系该企业或个体工商户的主管税务机关；
- 📁 配合提供资料，协助主管机关核实并处理。
⚠️如对方存在违法使用个人信息的迹象，个人不应私下与相关组织或个人协商，以免证据灭失或使案件更加复杂。
⏳ 5. 延迟配合可能增加税务义务和法律风险
税务局建议纳税人在收到税务机关通知或工作邀请后，尽快联系直接主管税务机关。
拖延处理可能导致已经停止经营但尚未完成手续，或不在注册地址经营的状态持续存在。
纳税人可能面临：
- ⚠️ 税务义务持续产生；
- ⚠️ 滞纳金；
- ⚠️ 行政处罚罚款；
- ⚠️ 税款强制执行措施；
- ⚠️ 按规定公开相关信息；
- ⚠️ 档案处理及纠正错误的成本增加；
- ⚠️ 与企业、发票及法定代表人义务相关的法律风险。
✅ 因此，尽早处理通常有助于节省时间和成本，并减少法律后果。
🤝 6. 税务机关支持主动纠正错误的纳税人
对于积极配合并自愿纠正因客观原因造成错误的纳税人，税务机关承诺为其提供便利。
相反，对于已经收到通知或工作邀请却拒绝配合的纳税人，税务机关可根据违法行为的性质和程度，采取相应管理措施。
如发现利用法人主体或电子发票实施违法行为的迹象，税务机关将配合有权机关进行核实、调查和处理。
可能采取的措施包括：
- 公开相关信息；
- 强制追缴税款；
- 依法将案件移送主管机关。
✅ 7. 纳税人现在应当采取哪些措施？
企业、个体工商户及个人可以主动采取以下步骤：
第一步：查询相关信息
通过官方查询系统检查：经营状态；税务登记号；注册地址；法定代表人；其他相关登记信息。
第二步：与实际情况进行核对
确认企业或个体工商户目前属于以下哪种状态：
- 正常经营；
- 暂停经营；
- 已经停止经营但尚未完成相关手续；
- 被认定为未在注册地址经营。
第三步：检查尚未履行的义务
核查：
- 纳税申报资料；
- 发票；
- 尚未缴纳的税款；
- 滞纳金；
- 行政处罚决定，如有。
第四步：确定处理方案
根据实际情况选择：
- 继续经营；
- 恢复税务登记号正常状态；
- 变更登记信息；
- 终止经营。
第五步：联系直接主管税务机关
准备相关资料，并与主管部门沟通，根据具体状态获得处理指导。
第六步：完成相关手续
完成税务义务后，继续办理解散、终止经营或在主管机关更新登记信息的手续。
🛡️ 8. 主动核查，切实保护自身权益
核查税务登记号不仅属于国家管理要求，也是企业、个体工商户及个人保护自身权益的一项实际措施。
及时配合税务机关将有助于：
- ✅ 处理遗留档案；
- ✅ 减少新增财务义务；
- ✅ 降低法律风险；
- ✅ 清理和规范税务登记号数据；
- ✅ 防止法人主体和电子发票被违法利用；
- ✅ 营造安全、透明、健康的经营环境。
📌 注意事项
以上内容仅用于信息宣传和一般参考。不同情形下，所需资料、义务及处理程序可能有所不同。纳税人应直接联系主管税务机关或专业顾问，以获得适当指导。
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