📢 自2026年7月1日起正式实施：个人所得税十大重要新变化
2026年6月30日，越南政府颁布第253/2026/NĐ-CP号法令，对个人所得税相关内容作出详细规定。在第65/2013/NĐ-CP号法令实施超过13年后，个人所得税政策迎来一系列重大调整。
新规将直接影响企业、劳动者、外籍专家、投资者及个体经营者。
📌 以下为需要特别关注的重点内容：
🆕 1. 新增多类应税所得
✔ 通过电子商务、数字平台开展经营取得的收入。
✔ 以下转让所得：
• “.vn”域名转让所得；
• 数字资产、加密资产转让所得；
• 碳信用额度转让所得；
• 通过拍卖取得的机动车号牌转让所得等。
👉 上述所得类型此前尚未作出明确规定。
🎉 2. 扩大免征个人所得税的适用范围
新增部分免税收入，包括：
✅个人独资企业主、一人有限责任公司所有者在企业已缴纳企业所得税后取得的收入。
✅ 以下人员可享受5年个人所得税免税优惠：
• 高科技人才；
• 高素质数字技术产业人才。
✅ 以下收入可享受免税政策：
• 绿色债券；
• 碳信用额度；
• 创新创业；
• 科学技术任务；
• 补充养老基金；
• 非合同损害赔偿；
• 离婚时分割不动产等。
💰 3. 新增医疗及教育费用扣除
首次允许以下费用在计算个人所得税时扣除：
🏥 医疗费用
每年最高扣除2,300万越南盾。
🎓 教育及培训费用
每年最高扣除2,400万越南盾。
📌 适用于纳税人本人及符合规定的被赡养人。
📈 4. 证券、资本及不动产转让税收政策发生重大变化
🔹 证券转让 ➡ 仅保留一种计税方式
👉 按每次证券转让价格的0.1%计征个人所得税。
取消按转让利润的20%计税方式。
🔹 不动产转让 ➡ 统一适用一个税率
👉 按不动产转让价格的2%计征个人所得税。
取消按转让利润的25%计税方式。
🔹 非证券类资本转让
✅ 仍按转让利润的20%计征个人所得税.
但如无法确定投资成本或相关费用，则适用：
👉 按转让价格的2%计征个人所得税。
🚩 企业和个人应认真审查用于证明投资成本、相关费用及转让价格的资料和凭证。
🏠 5. 个人税收居民身份认定更加严格
个人在越南拥有经常性住所，但无法证明其属于其他国家或地区的税收居民，仍可能被认定为越南税收居民。
同时，“住所”的认定范围进一步扩大，包括：
• 酒店；
• 旅馆；
• 招待所；
• 出租房屋；
• 工作场所等。
🍱 6. 进一步明确工作餐补贴及住房租金的计税规定
📌 工作餐补贴
• 以现金形式发放：每人每月最高120万越南盾免征个人所得税；
• 提供工作餐：不计入应税所得。
📌 住房租金
按照企业实际代员工支付的住房租金计入应税所得，但最高不超过不含住房租金在内的应税收入的15%。
🚩企业应及时更新薪酬、奖金及员工福利制度，以确保个人所得税计算准确。
👨👩👧 7. 被赡养人认定标准发生变化
不再固定适用每月收入不超过100万越南盾的标准。
被赡养人的收入标准将由越南财政部另行规定，以便根据不同时期的实际情况灵活调整。
💼 8.提高零星收入无需办理年度汇算清缴的收入标准
📌适用于已由支付方按10%税率代扣个人所得税的情形。
📊 9. 员工持股计划股票及奖励股票适用新规定
个人取得员工持股计划股票或奖励股票时：
✅ 暂不需要立即缴纳个人所得税；
✅ 仅在转让股票时产生纳税义务。
👉 此外，转让时仍需按 转让价格的0.1% 缴纳个人所得税。
🤝 10. 以资产出资时可暂缓缴纳个人所得税
个人以以下资产出资：
✔ 不动产；
✔ 证券；
✔ 股权或出资份额等。
👉 在出资时暂不需要立即缴纳个人所得税。
个人所得税将在以下情形发生时缴纳：
✔ 转让相关资产或权益；
✔ 撤回出资；
✔ 企业解散。
⚠️ 企业和个人应采取哪些应对措施？
为降低新规实施过程中可能产生的税务风险，企业应：
✔ 全面审查薪酬及员工福利政策；
✔ 检查个人所得税代扣代缴流程；
✔ 更新工资计算及税务申报软件；
✔ 调整涉及外籍专家、员工持股计划、电子商务及数字资产等事项的税务资料。
📌 第253/2026/NĐ-CP号法令自2026/07/01日起正式生效，标志着越南个人所得税政策进入新一轮重要调整阶段。
企业和纳税人应主动了解并及时更新相关规定，确保准确适用政策，维护自身合法权益，并降低潜在税务风险。
💬 您认为，以上哪项变化将对企业和劳动者产生最大影响？
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📌 免责声明： 本文仅用于普及相关法律法规信息。具体事项的适用仍应结合详细规定、后续指导文件及实际业务资料进行判断。
