🚨第一部分｜自2026年起，企业的发票违规行为追溯处罚期限最长可达2年！
您是否认为，上一年度开具错误的发票已经不会再被处罚？
❌ 切勿掉以轻心！
根据第310/2025/NĐ-CP号法令对第125/2020/NĐ-CP号法令作出的修订，越南关于税务及发票行政处罚的多项规定已进一步收紧。
🔥 企业需要立即关注以下3项重要变化：
1️⃣发票违规行为的行政处罚时效由1年延长至2年
这意味着，企业在最近2年内发生的发票错误，仍可能被税务机关检查并依法处罚。
2️⃣发票缺少法定必填信息仍可能受到处罚
并非只要已经开具发票，就代表该发票符合规定。
🧾 企业应重点检查以下内容：
- 纳税人识别号；
- 购买方信息；
- 货物或服务名称；
- 税率及税额；
- 发票开具日期；
- 数字签名等。
3️⃣ 未按规定时间开具发票，将根据违规发票数量进行处罚
违规发票数量越多，处罚金额可能越高。
⚠️ 常见违规情形包括：
- 货物交付后才开具发票；
- 服务已完成，但等待客户付款后才开具发票；
- 集中到月末或季度末才统一开具发票。
👉定期检查发票，有助于企业在税务机关检查时显著降低合规风险。
⚖️ 第二部分｜并非所有违规情形都会受到处罚！
许多企业认为，只要发生违规，就一定会被行政处罚。
实际上，新规定补充和明确多项企业应当了解的重要内容。
🔥 4项值得关注的重要变化
✅ 1. 新增不可抗力情形
如企业未能按时履行税务义务是由于以下原因：
- 自然灾害；
- 疫情；
- 火灾；
- 事故；
- 无法克服的客观事件等；
企业可根据相关规定申请审查处理。
📌 但企业必须提供完整、充分的证明材料。
✅ 2. 明确同一案件存在多项违法行为时的处罚原则
如同一案件同时涉及多项违规行为，将按照新的处罚原则进行处理，以避免此前因理解不一致而产生的争议。
✅ 3. 收到电子行政违法记录后，仍须在规定期限内作出说明
企业应定期检查：
- 💻 电子税务系统（eTax）；
- 📩 税务机关发送的通知；
- 📂 电子税务档案。
切勿因未及时查看系统信息而错过说明或申辩期限。
✅ 4. 调整行政处罚权限
部分处罚权限规定已作出调整，以适应越南税务机关新的组织架构。
👉 正确理解相关规定，有助于企业在与税务机关沟通和处理税务事项时，更好地维护自身合法权益。
✅ 第三部分｜企业防范税务及发票处罚风险检查清单
不要等到收到税务检查决定后才开始内部排查！
企业应立即对以下6项重点工作进行自查：
✔️ 1. 检查发票开具时间
确保按照法律规定的正确时间开具发票。
✔️ 2. 检查发票信息是否完整
避免因看似轻微的错误而产生较大的行政处罚风险。
✔️ 3. 定期核对相关数据
重点核对以下资料是否一致：
- 📄 合同；
- 📦 出库单；
- 🤝 货物或服务交接验收记录；
- 💰 营业收入；
- 🧾 纳税申报表；
- 💻 电子发票。
✔️ 4. 定期查看电子税务账户
避免遗漏税务机关发出的通知、说明要求或补充资料要求。
✔️ 5. 完整保存说明及证明资料
相关资料是企业在发生争议或接受税务检查时，维护自身权益的重要依据。
✔️ 6. 如属于适用范围，应检查全球最低税相关义务
跨国企业集团成员企业尤其需要重点关注。
🎯 重要提示：
新规定不仅加强税务监管，也要求企业主动识别和控制会计、税务及发票管理全流程中的合规风险。
👉今天开展一次定期内部检查，可能帮助企业避免未来不必要的罚款和损失。
📞 MBA AUDIT随时与企业同行
MBA AUDIT可为企业提供以下支持：
- ✅ 检查发票及税务资料；
- ✅ 评估行政处罚风险；
- ✅ 协助向税务机关作出说明；
- ✅ 提供新规定合规咨询。
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法律依据： 越南政府于2025年12月2日颁布的第310/2025/NĐ-CP号法令，对2020年10月19日颁布的第125/2020/NĐ-CP号法令中有关税务及发票行政违法处罚的部分条款进行修订和补充。第310/2025/NĐ-CP号法令自2026年1月16日起生效。
