📌 1. 多渠道销售仍须完整汇总营业收入

目前，许多经营者同时通过多个渠道销售商品或提供服务，例如：

• Shopee、TikTok Shop、Lazada；
• Facebook、Zalo及直播平台；
• 自建网站；
• Grab、Be等配送应用程序；
• 实体门店。

计税营业收入并不仅限于某一个电商平台或某一个收款账户的收入，而应汇总全部销售渠道产生的营业收入。

📌 2. 电商平台已代扣税款，并不意味着卖家已履行全部税务义务

在部分情况下，电子商务平台或数字平台有责任为卖家代扣、代申报并代缴税款。

但是，卖家仍需：

• ✅ 跟踪平台已代扣的税款；
• ✅ 核对实际营业收入；
• ✅ 确定是否仍需自行申报、补缴或办理税务汇算；
• ✅ 保存凭证、银行流水及交易数据。

📌 3. 何时需要开具电子发票？

销售商品或提供服务的经营者，在发生销售商品或提供服务的交易时，应按照规定开具电子发票。

对于网络销售，发票开具时间通常与以下时间相关：

• 商品所有权转移时；
• 商品使用权转移时；
• 服务完成时。

卖家需要注意：

• ✅ 按照正确的购买方、商品或服务、金额及开具时间开具发票；
• ✅ 如法律不允许，不得擅自将多笔交易合并开具一张发票；
• ✅ 确保订单、付款、配送及发票数据保持一致；
• ✅ 发生取消订单、换货、退货或退款时，及时调整发票；
• ✅ 完整保存发票及其对应的原始交易数据。

📌 4. 自由职业者、KOL、KOC及联盟营销从业者也需核查税务义务

K不仅是商品卖家，通过数字平台取得收入的个人也需要关注税务义务，例如：

• 🎥 制作YouTube或TikTok视频；
• 🔗 取得联盟营销佣金；
• 📣 作为KOL或KOC推广产品；
• 🧑‍🏫 提供在线教学服务；
• 💻 提供自由职业服务。

根据活动性质，相关收入可能被认定为：

• 经营所得；或
• 工资、薪金所得。

该认定将直接影响：

• 税款计算方式；
• 纳税申报方式；
• 需要准备的资料；
• 税务机关检查时的说明义务。

📌 5. 网络销售及多渠道销售中的常见错误

经营者经常出现以下错误：

• ⚠️ 只跟踪某一个平台的收入，遗漏其他渠道的收入；
• ⚠️ 认为平台已代扣税款，因此无需再次核查；
• ⚠️ 使用多个收款账户，但未完整汇总收入；
• ⚠️ 未按正确时间开具发票；
• ⚠️ 发生退货、取消订单或退款时，未处理相关发票；
• ⚠️ 未完整保存合同、银行流水、付款凭证及订单数据；
• ⚠️ 混淆实际到账收入与计税营业收入。

📌 6. 经营者应如何确保合规？

为降低风险，个人经营者及个体工商户应开展以下工作：

• ✅正确确认自身属于个人经营者、个体工商户还是企业；
• ✅ 完整列出正在使用的全部销售渠道；
• ✅ T汇总所有电商平台、社交媒体、网站、实体门店及收款账户的营业收入；
• ✅ 核对平台已代扣、代缴的税额；
• ✅ 检查自身是否属于必须使用电子发票的情形；
• ✅ 开具并保存发票、凭证、银行流水及订单数据；
• ✅ 按月或按季度定期核查，以便及时发现错误。

💡 实务观点

✅ 企业及个体工商户需要做什么？

为更好地应对自2026/07/01日起实施的相关规定，网络经营者应主动开展以下工作：

📞 MBA为企业及个体工商户提供支持

MBA提供以下咨询及协助服务：

• 📌 核查网络经营及多渠道销售中的税务义务；
• 📌 提供税务登记及纳税申报咨询；
• 📌 指导使用电子发票；
• 📌 检查营业收入、相关凭证及已代扣税款；
• 📌 必要时协助向税务机关作出说明。