📌 CHÍNH THỨC CÓ HƯỚNG DẪN GIẢM 30% THUẾ CHO DOANH THU KHÔNG QUÁ 10 TỶ ĐỒNG
Ngày 29/10/2026, Chính phủ ban hành Nghị định 398/2026/NĐ-CP, quy định chi tiết Nghị quyết 43/2026/QH16 về giảm thuế TNCN và thuế TNDN trong năm 2026–2027.
Điểm đáng chú ý lần này không chỉ là mức giảm 30%, mà là đã có hướng dẫn cụ thể về cách xác định doanh thu và cách kê khai giảm thuế.
👤 1. CÁ NHÂN KINH DOANH
Cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh, nếu doanh thu hằng năm của năm 2026 hoặc 2027 không quá 10 tỷ đồng, được giảm:
👉 30% số thuế TNCN phải nộp của năm tương ứng.
Nếu dự kiến doanh thu không quá 10 tỷ đồng, cá nhân kê khai giảm thuế theo Mẫu số 01 kèm theo Nghị định.
Trường hợp tổ chức/cá nhân thực hiện khấu trừ, khai thay, nộp thay thì sử dụng Mẫu số 02.
⚠️ Đáng lưu ý:
Nếu cuối cùng doanh thu thực tế cả năm vượt 10 tỷ đồng, cá nhân không còn đủ điều kiện giảm thuế và phải:
- Kê khai điều chỉnh;
- Nộp bổ sung số thuế đã được giảm;
- Sử dụng Mẫu số 03 theo quy định.
Riêng số thuế phải nộp bổ sung do xác định lại điều kiện giảm thuế sẽ không tính tiền chậm nộp đến thời hạn khai thuế của kỳ mà doanh thu lũy kế vượt 10 tỷ đồng.
🏢 2. DOANH NGHIỆP, TỔ CHỨC
Doanh nghiệp, hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp và tổ chức khác được thành lập theo pháp luật Việt Nam, có hoạt động kinh doanh và doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng, được giảm:
👉 30% số thuế TNDN phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và 2027.
Trường hợp đang được hưởng ưu đãi thuế TNDN thì:
Số thuế được giảm 30% được tính trên số thuế TNDN phải nộp sau khi đã trừ ưu đãi thuế.
🔎 3. DOANH THU 10 TỶ ĐỒNG ĐƯỢC XÁC ĐỊNH THẾ NÀO?
Đây là điểm doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý.
Doanh thu năm để xác định điều kiện giảm thuế bao gồm:
- ✔ Doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ;
- ✔ Doanh thu hoạt động tài chính;
- ✔ Thu nhập khác.
Nếu doanh nghiệp có:
- Đơn vị phụ thuộc; hoặc
- Địa điểm kinh doanh,
thì doanh thu của các đơn vị này thể hiện trên Báo cáo tài chính tổng hợp năm cũng được tính vào doanh thu để xác định điều kiện.
👉 Vì vậy, không nên chỉ nhìn riêng doanh thu trên một tài khoản bán hàng rồi kết luận doanh nghiệp dưới ngưỡng 10 tỷ đồng.
📊 4. DOANH NGHIỆP TẠM XÁC ĐỊNH GIẢM THUẾ NHƯ THẾ NÀO?
Nếu dự kiến doanh thu năm 2026 hoặc 2027 không quá 10 tỷ đồng, doanh nghiệp:
👉 Tự xác định số thuế TNDN được giảm khi tạm nộp thuế TNDN hằng quý.
Tuy nhiên, cuối năm phải căn cứ vào doanh thu thực tế.
Nếu doanh thu thực tế vượt 10 tỷ đồng thì doanh nghiệp không đủ điều kiện hưởng chính sách và phải xác định lại nghĩa vụ thuế theo quy định.
⚠️ 5. CHIA, TÁCH DOANH NGHIỆP KHÔNG ĐƯƠNG NHIÊN ĐƯỢC HƯỞNG
Chính sách không áp dụng đối với doanh nghiệp được hình thành từ việc chia, tách sau ngày Nghị quyết 43/2026/QH16 có hiệu lực nếu:
👉 Tổng doanh thu hằng năm của tất cả doanh nghiệp sau chia, tách trên 10 tỷ đồng.
Việc xác định tổng doanh thu phải cộng doanh thu của tất cả doanh nghiệp hình thành từ quá trình chia, tách doanh nghiệp ban đầu.
🧾 6. KHAI BỔ SUNG SAU THANH TRA, KIỂM TRA THÌ SAO?
Nếu sau khai bổ sung hoặc theo kết luận thanh tra, kiểm tra, kiểm toán mà:
Thuế phải nộp tăng lên
➡️ Phần thuế tăng thêm vẫn có thể được giảm 30% nếu doanh nghiệp/cá nhân vẫn đáp ứng điều kiện.
Thuế phải nộp giảm xuống
➡️ Số thuế được giảm cũng phải được điều chỉnh tương ứng.
📅 7. THỜI GIAN ÁP DỤNG
Nghị định 398/2026/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 29/10/2026 và áp dụng cho:
- 📌 Kỳ tính thuế năm 2026
- 📌 Kỳ tính thuế năm 2027
✅ ĐIỂM DOANH NGHIỆP NÊN KIỂM TRA NGAY
Nếu doanh thu đang ở gần ngưỡng 10 tỷ đồng, đừng chỉ nhìn doanh thu bán hàng.
Hãy kiểm tra lại:
- 🔹 Doanh thu bán hàng, dịch vụ;
- 🔹 Doanh thu tài chính;
- 🔹 Thu nhập khác;
- 🔹 Doanh thu của đơn vị phụ thuộc/địa điểm kinh doanh;
- 🔹 Các trường hợp tổ chức lại, chia, tách doanh nghiệp.
📌 Mấu chốt của chính sách không chỉ là “được giảm 30% thuế”, mà là xác định đúng doanh thu để biết doanh nghiệp có thực sự đủ điều kiện hay không.
Nội dung mang tính cập nhật chính sách chung. Khi áp dụng cần căn cứ số liệu và tình trạng thực tế của từng người nộp thuế.
#MBAAudit #NghiDinh398 #GiamThue #ThueTNDN #ThueTNCN #DoanhNghiepNho #HoKinhDoanh #ChinhSachThue2026
