2026年税务与社保更新
📌 23项津贴补贴清单：
哪些需要计入个人所得税？
哪些需要作为2026年社保缴费基数？
本文结合实务情况，帮助企业正确梳理工资结构、津贴补贴项目，降低个人所得税及社保被追缴的风险。
自2026年起，许多企业仍然容易混淆以下问题：
- 👉哪些项目需要计入个人所得税？
- 👉 哪些项目需要缴纳社保？
- 👉 哪些项目可以完全免税、免社保？
如果未及时正确更新相关规定，企业很容易出现：
- ❌ 工资表处理错误
- ❌ 社保申报资料错误
- ❌个人所得税年度汇算/申报错误
- ❌ 在税务、社保检查时被追缴并处罚
✅ 不计入个人所得税，也不缴纳社保的项目
以下属于个人所得税和社保均可豁免的津贴补贴项目：
- ✔ 差旅费
- ✔ 婚丧慰问、结婚礼金、丧葬慰问金等支持款项
- ✔ 离职补偿金、失业补偿金
- ✔ 通讯补贴
- ✔ 工作餐/午餐补贴/误餐补贴（目前草案拟定标准约为120万越南盾）
- ✔ 加班工资
- ✔ 在规定限额内的服装补贴
👉 重要条件：
企业应具备完整的财务制度、薪酬奖金制度以及相应证明文件。
⚠️ 不计入个人所得税，但仍需缴纳社保的项目
这是企业最容易出错的一类项目：
- ⚠️ 有毒、有害、艰苦岗位津贴
- ⚠️ 地区津贴
- ⚠️ 吸引津贴
👉 即使上述项目可免征个人所得税，仍需根据现行规定计入社保缴费基数。
💰 计入个人所得税，但不缴纳社保的项目
以下属于企业较常见的补助项目：
- ✔ 奖金
- ✔ 全勤奖/出勤补贴
- ✔ 住房补贴
- ✔ 油费、交通补贴
- ✔ 子女抚养补贴
- ✔ 托儿/幼儿园补贴
- ✔ 创新改进奖励
👉这些项目通常需要计入个人所得税，但如果企业制度设计合理、文件资料齐全，则可能不需要计入社保缴费基数。
❌ 既计入个人所得税，也缴纳社保的项目
以下项目基本上需要同时计入个人所得税和社保缴费基数：
- ❌ 工资
- ❌ 职务津贴
- ❌ 责任津贴
- ❌ 工龄津贴
- ❌ 流动岗位津贴
👉 如果上述项目按月固定支付，并在劳动合同中列明，则通常较难排除在社保缴费基数之外。
🔥 2026年值得关注的新变化
- ✔加班工资、夜班工资以及未休年假折算工资，对于居民个人可全额免征个人所得税。
-
✔ 新的家庭扣除标准：
• 本人扣除额：1,550万越南盾/月
• 受抚养人扣除额： 620万越南盾/月/人 -
✔ 非居民个人税率：
工资、薪金所得按收入总额的20%计征个人所得税。
⚠️ 特别重要提示
同样是“通讯补贴”，不同企业的处理结果可能完全不同：
- ❌有的企业可以被税务机关认可
- ❌有的企业则可能被剔除，不予税前扣除或被调整处理
差异并不在于该项支出的名称，而在于：
- 📂 资料档案
- 📜 内部制度
- 📑 劳动合同条款
- 🧾 支出凭证和证明文件
👉 企业应尽早全面梳理工资结构、津贴补贴项目及内部资料，以降低税务和社保风险。
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